受疫情的影响，2020年国际经济形势复杂严峻，各国出于防疫的要求，减少了非必要的经济活动。从零售行业看，部分知名买家受疫情冲击严重，现金流紧张，频发延迟付款，甚至逃避付款等风险，直接影响出口企业的收款安全。
在实际贸易操作中，出口企业往往基于对买家的信任，而忽视对风险控制的把握，以及对应收账款的管理。当买家拖欠货款时，容易出现催收难、甚至确权难等难题。以下案例是福建信保近期处理的一宗案件，某出口企业遭遇买家拖欠货款，但却在向买方确权的环节处处碰壁。
一、案情背景
福建泉州某纺织品出口企业H公司2013年开始同买家B公司开展贸易，双方合作紧密融洽。2020年1至2月期间，H公司向该买家出口了一批货物，超过合同约定的应付款日一个多月，买家仍无付款动静。2020年5月份，H公司向福建信保报案，反馈买家B出现货款拖欠的情况。买家以其内部正在沟通协调为由，要求H公司等待他们的安排。H公司不断地催款，但买家以各种理由推诿。因催收无果，H公司遂委托福建信保介入追讨。
二、勘查过程
01
合同主体“接二连三”
确认债权处处碰壁
B公司为A集团欧洲子公司C集团的子公司，福建信保先与H公司提供的联系人A集团办事处沟通，刚开始A集团办事处还积极回复，但是后面均以需找A集团法务部为由推脱,表示其已经将福建信保发送的函件转给A集团法务部，无权答复，就不再回复任何信息。
等待数周没有得到A集团法务部答复，福建信保继续向合同买家B公司催收，发现企业掌握的联系信息仅限于A集团在国内的办事处，并没有与合同买家直接联系。福建信保根据贸易合同所显示的信息，依次联系B公司以及合同上体现的其他主体C集团、D公司、E公司，但均表示其不清楚，要求我们联系其他主体。
福建信保根据这些信息联系后均无结果。更糟糕的是，因为疫情影响了A集团的经营，A集团以及C集团在进行人员调整，联系人和管理层都出现了较大变动。H公司还通过其他途径还了解到A集团以口头形式通知旗下各家公司，回避任何关于应收账款信息的答复。此时，贸易项下的应收账款确认陷入了僵局。
02
抽丝剥茧
终于厘清债权债务关系
H公司原先对于A集团的各种信任，换来的却是厘清债权债务关系时的各种碰壁，贸易合同的真正主体和应收账款排款计划始终无法得到确认。最终，福建信保理赔追偿人员通过梳理贸易项下各主体的关系，寻找各主体的相关人员，历时4个月不懈调查追讨，终于联系到C集团CFO，也是B公司的CFO。经沟通，H公司陆续收到小部分货款，也取得了确认本案真正买方为B公司的书面声明，同时也确认了债务余额，并确认了由C集团代为支付余款。至此，本案项下的债权债务关系终于明朗，债务余额也终于核对正确。
三、存在问题
本案在勘查及审核单证的过程中，发现贸易单证中出现多个买方主体，贸易流程复杂繁琐，债权债务关系不清晰，导致案件勘查一波三折，耗时较长。
01
贸易主体多
本案贸易合同的抬头出现了B公司\C集团\D公司等三家主体，其中D公司体现为供货方，H公司作为生产工厂，B公司或E公司与C集团并列为订单的抬头；提单收货人是第三方公司；发票抬头为D公司。而往来邮件的买方落款却显示为A集团办事处（涉及2个办事处）。
02
贸易流程复杂繁琐
D公司为A集团的财务公司，负责付款安排。C集团为A集团的欧洲子公司,B公司和E公司为C集团的子公司。其订单均通过A集团办事处沟通，A集团办事处收到订单后会通知H公司到C集团的网站下载订单。订单交付后，H公司再到C集团网站上传贸易单证，然后申请拨款。货款由D公司付出。H公司日常沟通只与A集团办事处联系，同B公司\C集团\D公司\E公司均没有联系。A集团办事处在日常邮件联系中曾与H公司确认过，其订单虽然有多个主体，但是债务主体是B公司，并在4月份针对B公司的应收款项进行邮件确认。但出现拖欠后，却不愿意积极配合确权。
四、处理结果
经信保海外渠道的不懈努力及耐心梳理，最终取得实际合同买家B公司的书面认债函，确认本案项下的实际贸易主体及债务余额。在此基础上，福建信保启动赔付程序，针对出口企业H公司的损失予以足额赔付。
五、案件启示
当前世界经济局势复杂多变，一些知名大买家出于自身经营的需要，通过设立不同角色的公司来开展贸易，出口企业往往看中买家集团背景，忽视了贸易过程中的单证审核和主体确认，误以为无论与哪个角色交易，最终都能指向集团买家。一旦买家经营出现风险或人员变动，容易导致应收账款确权难的问题。特别是买方主体繁多且错综复杂的情况下，出口企业更是“理不清，道不明”，在向买方确权问题上“碰一鼻子灰”，影响出口企业的权益。防范此类风险重点在于贸易单证和操作流程的规范，因此，福建信保建议出口企业：
01
谨慎核查实际贸易主体
接单时，务必检查好贸易单证上的主体，特别是合同订单习惯使用公司简称、缩写等的买家，需要了解各个贸易主体同出口企业关系，必要时取得这些贸易主体的注册号，以免对贸易主体误解，导致对交易风险产生误判。特别警惕买家交易过程中更改合同主体的情况，一些买家会以各种理由要求出口企业以他们新的公司名义签订合同，这些状况的出现，容易造成后续应收账款的纠纷。如果在接单时发现贸易单证（包括往来邮件落款）体现多个不同的买方主体，务必请买方对本次交易的实际买家进行确认，尽量要求实际买方对合同进行盖章确认。
02
尽量取得买方的书面确权文件
对于日常联络买家主要通过办事处等非合同主体开展的业务，务必取得双方贸易合同中承担债务责任的买家的书面授权，同时，尽量获取合同买方（实际买方）的书面确权文件。
03
定期对账
建议出口企业定期以书面的形式同买家进行对账，确保债务清晰。在对账材料中，尽量体现买家的完整名称、注册号、应收款明细等信息。
04
调查买方资信报告
建议出口企业定期针对买家进行资信更新，掌握买家的经营变化，尤其是买家主体较多的贸易，更应做到充分掌握信息，必要时通过福建信保进行资信调查，以便作为企业接单合作的信息参考。
特别说明：以上信息仅供参考，请读者在实务中根据具体情况独立判断。据此决策引起的任何风险和法律责任，由读者自行承担。
